prowadzić ewidencję przebiegu do celów VAT. Taki samochód powinien być przeznaczony TYLKO do celów firmowych. Nawet jednorazowe użycie go do celów prywatnych może wykluczyć opcję odliczania 100% VAT. Faktura marża. Faktura marża to częsty sposób dokumentowania sprzedaży samochodów używanych, spotykany zwłaszcza w komisach. WNT a procedura VAT marża. Co do zasady z tytułu nabycia towarów od kontrahentów unijnych polscy podatnicy są zobowiązani wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i rozliczyć z tego tytułu podatek VAT. Nabycia takie dokumentuje się ponadto fakturami wewnętrznymi. Inaczej jest w przypadku transakcji opodatkowanych w procedurze Wycofanie pojazdu z firmy stanowiącego towar na gruncie podatku VAT. W zakresie podatku VAT należy w pierwszej kolejności odnieść się do zagadnienia odliczenia podatku naliczonego od zakupu samochodów. Co do zasady podatnik ma prawo odliczyć 50% kwoty podatku naliczonego z tytułu nabycia samochodu osobowego. Tak, podstawę opodatkowania WNT powinna Pani zwiększyć o zapłaconą kwotę podatku akcyzowego, a także o inne opłaty związane z tym nabyciem. Z sytuacji przedstawionej w pytaniu wynika, że kupiła Pani samochód osobowy w ramach WNT, na co wskazuje jego udokumentowanie fakturą wewnętrzną. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT Z art. 86a ust. 1 tej ustawy wynika, że podatnicy mają prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków związanych z tego rodzaju samochodami. Do wydatków tych należą m.in. usługi naprawy. To oznacza, że podatnik, który nabywa usługi naprawy samochodu osobowego, co do zasady może od nich odliczyć tylko 50% VAT. Odstępstwo od tej zasady ma Vay Tiền Trả Góp Theo Tháng Chỉ Cần Cmnd Hỗ Trợ Nợ Xấu. Nowy samochód Zgodnie z art. 2 pkt 10 lit. a) ustawy VAT przez nowe środki transportu rozumie się przeznaczone do transportu osób lub towarów pojazdy lądowe napędzane silnikiem o pojemności skokowej większej niż 48 centymetrów sześciennych lub o mocy większej niż 7,2 kilowata, jeżeli przejechały nie więcej niż 6000 kilometrów lub od momentu dopuszczenia ich do użytku upłynęło nie więcej niż 6 miesięcy; za moment dopuszczenia do użytku pojazdu lądowego uznaje się dzień, w którym został on pierwszy raz zarejestrowany w celu dopuszczenia do ruchu drogowego lub w którym po raz pierwszy podlegał on obowiązkowi rejestracji w celu dopuszczenia do ruchu drogowego w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza; jeżeli nie można ustalić dnia pierwszej rejestracji pojazdu lądowego lub dnia, w którym podlegał on pierwszej rejestracji, za moment dopuszczenia do użytku tego pojazdu uznaje się dzień, w którym został on wydany przez producenta pierwszemu nabywcy, lub dzień, w którym został po raz pierwszy użyty dla celów demonstracyjnych przez producenta. W konsekwencji samochodów osobowy, który ma przejechane mniej niż 6000 km, jest na gruncie podatku VAT traktowany jako nowy środek transportu. Co jednak istotne, opodatkowaniu podatkiem VAT podlega wyłącznie wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – sprowadzenie auta Jak stanowi art. 9 ust. 3 w związku z art. ust. 1 ustawy VAT przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz. Powyższy przepis stosuje się również w przypadku, gdy nabywcą nie jest podmiot prowadzący działalność gospodarczą jeżeli przedmiotem nabycia są nowe środki transportu. W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu osoba fizyczna niebędąca podatnikiem z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej powinna sporządzić deklarację VAT-10. Podmiot ów powinien również bez wezwania przez urząd skarbowy obliczyć i wpłacić podatek. Wpłata powinna być dokonana, zaś deklaracja złożona we właściwym urzędzie skarbowym w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zwróćmy jednak uwagę, że dla wystąpienia WNT konieczne jest przemieszczenie towaru z innego kraju UE na terytorium Polski. W konsekwencji z taką sytuacją mielibyśmy do czynienia, gdyby podatnik nabył samochód od osoby z innego kraju UE i w ramach tego nabycia samochód zostałby przetransportowany z UE do Polski. Natomiast z taką sytuacją nie mamy do czynienia, jeżeli pojazd już znajduje się już na terenie RP. Tego rodzaju nabycie nie jest WNT, lecz jest nabyciem na terytorium kraju. Faktura VAT-marża W dalszej kolejności należy zastanowić się, czy nowy środek transportu sprowadzony do RP może zostać sprzedany w ramach procedury VAT-marża. Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy VAT „w przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odsprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku”. Dla potrzeb stosowania szczególnej procedury w zakresie dostawy towarów używanych ustawodawca w art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy określił, że przez towary używane rozumie się ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne niż określone w pkt 1–3 oraz inne niż metale szlachetne lub kamienie szlachetne (CN 7102, 7103, 7106, 7108, 7110, 7112), (PKWiU ex ex ex i Stosownie do powyższego przepisu towarami używanymi są ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie. Towarami używanymi są zatem te dobra ruchome, które wcześniej zostały choć raz użyte, lecz nadają się do wielokrotnego wykorzystania (nie ulegają zużyciu po jednokrotnym użytku). Należy wskazać, że nowe środki transportu, o których mowa w art. 2 pkt 10 ustawy, mieszczą się w definicji towaru używanego w rozumieniu art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy. Tak też wskazał Dyrektor IS w Poznaniu z dnia 28 grudnia 2016 r., nr Brak podatku VAT od sprowadzonego pojazdu Podsumowując, w mojej opinii, jeżeli pojazd już znajduje się na terenie RP, to choć stanowi on nowy środek transportu, jego zakup nie będzie dla Pani podlegał opodatkowaniu, ponieważ nie jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Ustawa VAT określa obowiązek podatkowy jedynie w przypadku, gdy dochodzi po stronie podatnika do WNT. Natomiast w sytuacji, gdy samochód już znajduje się na terenie RP, to nie można mówić o WNT. W konsekwencji tego rodzaju zakup nowego środka transportu nie rodzi obowiązku w zakresie podatku VAT. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . Witam, jak najkorzystniej(w jaki sposób) mam zakupić samochód na firmę (spółka cywilna), sprzedający może wystawić mi tylko fakturę VAT marża, Chciałbym zakupic ten samochód albo na kredyt albo w leasingu. Księgowa mówi, że nie ma takiej możliwości, ponieważ nie dostanę faktury VAT na zakup tego samochodu. Wartość na fakturze 45000 pln. Dziękuję za pomoc. Zakup pojazdu samochodowego do firmy wiąże się z właściwym udokumentowaniem przedmiotu zakupu. W ewidencjach, które prowadzi przedsiębiorca, mogą się znaleźć jedynie takie dokumenty, które są zgodne z obowiązującymi przepisami. Ustawy bądź rozporządzenia w sposób szczegółowy omawiają wymagania, jakie powinny spełniać. Kiedy wystawia się fakturę VAT marża za samochód i jak ją rozliczyć? Faktura VAT marża za samochód – omówione zagadnienia: 1. Pojazd samochodowy w działalności 2. Faktura VAT marża za samochód 3. Ujmowanie faktury VAT marża za samochód u nabywcy Pojazd samochodowy w działalności Pod pojęciem “pojazdu samochodowego” kryje się nie tylko samochód, ale również pojazd silnikowy, którego konstrukcja umożliwia jazdę z prędkością przekraczającą 25 km/h, o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 t, określenie to nie obejmuje ciągnika rolniczego. Tym samym do kategorii pojazdów samochodowych można zaliczyć: samochody, motocykle, quady, skutery w zależności od posiadanych cech. Pojazdy ciężarowe w świetle przepisów podatkowych to samochody o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 t. W definicję samochodu ciężarowego według ustawy o VAT wpisują się także: pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, mające jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą: klasyfikowany na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van, lub z otwartą częścią do przewozu ładunków; pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, które posiadają kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu, pod warunkiem przejścia dodatkowego badania technicznego i uzyskania zaświadczenia VAT-1 lub VAT-2 , które stanowią podstawę do wpisu w dowodzie rejestracyjnym. Faktura VAT marża za samochód Sprzedaż towarów używanych, w tym pojazdów samochodowych może być objęta procedurą VAT marża. Na tak wystawionej fakturze przez dostawcę nie znajdziemy kwoty podatku VAT, wpisana cena sprzedaży jest kwotą brutto. Sprzedawca jest zobowiązany do naliczenia i zapłaty podatku VAT należnego do urzędu skarbowego. W przypadku procedury VAT marża podstawą jest marża naliczana przez sprzedawcę, którą oblicza się odejmując od kwoty sprzedaży kwotę nabycia. Kwota wynikowa jest marżą brutto, od której sprzedawca musi obliczyć podatek VAT. Ujmowanie faktury VAT marża za samochód u nabywcy Wystawca jest zobowiązany wystawiając fakturę VAT marża prawidłowo ją oznaczyć, w przypadku pojazdu samochodowego będzie to: „procedura marży – towary używane”. Nabywca na fakturze VAT marża nie widzi kwoty podatku VAT tylko kwotę marży brutto, nie ma więc prawa do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony. W takim przypadku nabycie pojazdu samochodowego dokumentowane fakturą VAT marża będzie tak samo księgowane w podatku dochodowym (VAT nie występuje) zarówno przez podatnika VAT czynnego jak również korzystającego ze zwolnienia przedmiotowego lub podmiotowego w VAT. Kwota faktury VAT marża będzie stanowiła wartość początkową środka trwałego i od tej wartości będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. Do PKPiR w koszty uzyskania przychodów będą księgowane cyklicznie dokonywane odpisy amortyzacyjne lub odpis jednorazowy, gdy wartość pojazdu samochodowego nie przekracza zł. W przypadku samochodu ciężarowego możliwe jest dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w ramach pomocy de minimis do kwoty euro/ PLN. Z jednorazowego odpisu mogą skorzystać jedynie przedsiębiorcy, którzy są tzw. małym podatnikiem w podatku dochodowym. Podsumowanie W przypadku faktury VAT marża kwota rozliczenia zakupu pojazdu samochodowego do 3,5 t i samochodów ciężarowych będzie taka sama. Pojazdy o parametrach samochodów ciężarowych mają przywilej skorzystania z jednorazowej amortyzacji do euro, co nie ma zastosowania do samochodów osobowych. W pozostałym zakresie rozliczenia są takie same dla obu typów pojazdów samochodowych. ▲ wróć na początek Zakup składnika majątku na jaki dokument? – przeczytaj. UWAGAZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Jak rozliczyć fakturę z GoDaddy? GoDaddy to amerykańska firma, której usługi i produkty nabywają czasem polscy przedsiębiorcy. Jak rozliczyć fakturę z GoDaddy International z kwotami wyrażonymi w walucie obcej? Jesteś podatnikiem zwolnionym z VAT – Ciebie również dotyczy rozliczenie podatku! Czytaj dalej jarko Zarejestrowani — 18-04-2016, 13:50 op Tak na dobrą sprawę nikt nie chce się pochwalić w jaki sposób nabył samochód od handlarza lub w komisie. Jaki dokument zakupu otrzymał i w jaki sposób sprawdzić jego wiarygodność. Bezowocne poszukiwania wiekowego i dobrze utrzymanego auta zarejestrowanego od kilku lat w Polsce, skłoniły mnie do rozszerzenia filtru wyszukiwania na handlarzy i komisy, których staram się omijać szerokim łukiem. O ile stan auta w jakiś sposób jesteśmy w stanie sprawdzić, ocenić i wynegocjować odpowiednie warunki finansowe na doprowadzenie tej kupy żelastwa do stanu używalności, to sprawy skarbowo-finansowe są dla mnie niemałą zawiłością. Rozmawiałem ostatnio z handlarzem, przyprowadził auto do kraju (zrobił tłumaczenia, opłaty = samochód gotowy do rejestracji), wystawi mi fakturę vat marża. Skąd mam wiedzieć, że pojazd ma uregulowane sprawy podatkowe? Przecież handlarz nie ma obowiązku ujawnienia mi od kogo nabył samochód, ba stwierdził, że to tajemnica handlowa i nie ujawni mi takich danych. Jeżeli kupił od firmy, to w ramach wewnątrzwspólnotowej wymiany towarów, nabył go po stawce 0% i powinien na terenie Polski zapłacić podatek VAT. Jeśli handlarz szybko dokona sprzedaży rozliczając się w oparciu o metodę VAT marża lub dokona tego za pośrednictwem komisanta, to obowiązek zapłaty podatku VAT pojawi się już u ostatecznego nabywcy. Mało tego, handlarz nie ponosi odpowiedzialności przy takiej transakcji, nie jest bowiem zobowiązany do sprawdzania czy VAT został uregulowany. Do końca 2014r, gdy sprowadzany samochód stanowił przedmiot transakcji Wewnątrzwspólnotowego Nabycia Towarów, konieczne było opłacenie należnego podatku od tego zakupu w ciągu 14 dni od daty powstania obowiązku podatkowego, złożenie w urzędzie skarbowym wniosku VAT-23 i uzyskanie zaświadczenia VAT-25 o niezaleganiu z płatnością podatku dotyczącą WNT. Jeśli zakup samochodu nie stanowił WNT, handlarz składał wniosek VAT-24 i otrzymywał wspomniane zaświadczenie VAT-25. Na dzień dzisiejszy takiego obowiązku nie ma, jeśli nie była to transakcja WNT. Skoro handlarz nie chce mi ujawnić od kogo i na jakiej podstawie nabył pojazd, to jak mam zabezpieczyć się przed przekrętem? Wymagać od handlarza zaświadczenia VAT-25? Chętnie dołożę te dodatkowe 160zł (koszt uzyskania zaświadczenia VAT-25), aby mieć pewność, że sprawy podatkowe są czyste. Macie jakiś inny sposób na weryfikację tych danych? Czy poza granicami Polski pojazd został zakupiony od firmy (WNT) czy osoby fizycznej? Z góry dzięki za konstruktywną dyskusję oraz podzielenie się wiedzą merytoryczną i doświadczeniami. xander! 530 1 184 112 SC II ph I 2006 dCi FAP 130KM, 2003-2009 C h o r z ó w xander! Zarejestrowani — 18-04-2016, 14:18 Do samochodu dostajesz dowód rejestracyjny i tam np. może być wpisana firma jarko 179 1 34 25 SC I ph II 2003 i 16V 110KM, 1999-2003 Łódź jarko Zarejestrowani — 18-04-2016, 14:22 op (18-04-2016, 14:18)xander! napisał(a): Do samochodu dostajesz dowód rejestracyjny i tam np. może być wpisana firmaNie miałem wcześniej do czynienia z obcymi dokumentami. Jak stwierdzić czy auto jest zarejestrowane na firmę czy osobę fizyczną? ko-ma 9,201 29 1364 39 INNY 2010 dCi 86KM, 2009-2011 Końskie ko-ma Zarejestrowani — 18-04-2016, 15:00 Twoja teoria nijak się ma do rzeczywistości. Ponad 90% samochodów osobowych sporwadzanych do Polski sprzedawanych jest w procedurze specjalnej - opodatkowania marzy - bowiem za granicą, na terenie UE, zostały bądź to zakupione od firmy handlowej w takiej samej procedurze, bądź zostały zakupione od osoby prywatnej na zwykłą umowę. W obu przypadkach nie ma mowy o transakcji WNT, obie transakcje co do zasady nie podlegają podatkowi od towarów i usług. Pojazdy sprowadzone w procedurze WNT nie mogą być sprzedawane w procedurze opodatkowania marży, jako że od ich nabycia odliczono (i wcześniej naliczono) podatek VAT. Zatem o ryzyku nie opłaconego podatku VAT raczej nie ma mowy - oczywiście, jeśli sprzedaje rzeczywista firma (co łatwo sprawdzić w dostępnych ewidencjach). (Ten post był ostatnio modyfikowany: 18-04-2016, 15:00 przez ko-ma.) Scenic II Ph II 1,5 dci 105 KM / Megane III Coupe Ph1 1,5 dci 86 KM Scenic II Ph II (+), GrandScenic II Ph I, Polonez Caro+, Gaz 69M, Syrena R-20, Renault Megane Coupe III Ph I 44ra88 144 0 5 21 SC I ph II 2002 i 16V 110KM, 1999-2003 Częstochowa 44ra88 Zarejestrowani — 19-04-2016, 14:19 Pracuje w komisie/lombardzie, ale z elektroniką i my też wystawiamy Fakturę VAT marże i w sumie innej nie możemy, bo jest to towar używany i już kiedyś ktoś za to zapłacił VAT. A osoba kupująca, może sobie wciągnąć to w koszty, ale VAt-u już nie odliczy. Taki mały skrót, pozdrawiam. jarko 179 1 34 25 SC I ph II 2003 i 16V 110KM, 1999-2003 Łódź jarko Zarejestrowani — 20-04-2016, 11:46 op (18-04-2016, 15:00)ko-ma napisał(a): Pojazdy sprowadzone w procedurze WNT nie mogą być sprzedawane w procedurze opodatkowania marży, jako że od ich nabycia odliczono (i wcześniej naliczono) podatek VAT. Zatem o ryzyku nie opłaconego podatku VAT raczej nie ma mowy - oczywiście, jeśli sprzedaje rzeczywista firma (co łatwo sprawdzić w dostępnych ewidencjach). OK, jak w takim razie upewnić się, że pojazd został lub nie został sprowadzony w procedurze WNT? Rzeczywista firma może sprzedawać (i tak muszą mi dać zaświadczenie o prowadzeniu działalności gospodarczej), ale trzeba by zweryfikować czy samochód nie przeszedł przez firmę "słup". Jak tego dokonać? Komis/handlarz udostępni mi dokumenty, na podstawie których wszedł w posiadanie pojazdu? (Ten post był ostatnio modyfikowany: 20-04-2016, 11:47 przez jarko.) ko-ma 9,201 29 1364 39 INNY 2010 dCi 86KM, 2009-2011 Końskie ko-ma Zarejestrowani — 20-04-2016, 12:14 (20-04-2016, 11:46)jarko napisał(a): Komis/handlarz udostępni mi dokumenty, na podstawie których wszedł w posiadanie pojazdu?Nie ma takiej możliwości. Po to stworzono fakturę vat-marża, żeby nie było widać kwoty marży (opodatkowanej vat) jaką sprzedający uzyskał. Scenic II Ph II 1,5 dci 105 KM / Megane III Coupe Ph1 1,5 dci 86 KM Scenic II Ph II (+), GrandScenic II Ph I, Polonez Caro+, Gaz 69M, Syrena R-20, Renault Megane Coupe III Ph I

faktura vat marża samochód z zagranicy